기업신용평가는 기업의 재무상태와 경영성과 및 채무의 상환능력과 채무에 대한 상환의지를 분석하고 평가하는 것이다. 기업에 대한 신용평가는 평가목적에 따라 기업체신용평가와 기업의 경영활동과 관련하여 다양한 목적으로 사용될 수 있는 여러 형태로 평가된다. 

 

먼저 기업체신용평가는 기업에 대한 신용평가 중에서 가장 대표적인 것으로 금융기관에서 여신을 거래하고 있는 기업에 대하여 신용평가를 실시하는 것을 말한다.

 

금융기관에서는 대체적으로 여신거래기업에 대하여 대기업, 중소기업, 소기업, 신설기업 등  기업의 규모를 기준으로 구분하여 기업체신용평가표를 작성하고 그 결과에 따라 여신지원 여부를 결정한다. 기업에 여신을 해주기 위해 심사과정을 거치는 중요한 목적은 기업의 미래상환능력을 평가하여 여신 취급에 따른 위험을 최소화하기 위해서이다. 

 

기업체 여신의 연체나 대손 발생 등의 대출위험을 최소화하여 건전한 여신을 보유하기 위해서는 정확한 여신심사가 이루어져야 한다. 기업에 대한 여신심사가 정확하게 이루어지려면 여신신청 목적, 여신의 규모, 미래상환능력, 담보물건의 적정성 등을 파악해야 하는데 이러한 내용들을 기업체에 대한 신용분석을 통하여 이루어진다.

 

금융기관은 신용분석을 통해 여신거래 기업에 대한 신용도를 파악하여 여신규모, 여신기간, 채권보전 대책 등의 여신거래에 대한 의사결정을 할 수 있고, 여신거래기업에 대한 경영진의 경영능력과 계속기업으로서의 가치를 종합적으로 분석하여 여신자산의 건전성을 도모할 수 있다. 이러한 신용분석의 결과를 토대로 하여 여신 신청기업의 신용도를 측정해 금융기관은 기업체신용평가표에서 산출된 종합평점이나 등급이 일정한 기준을 충족할 경우에 여신에 대한 지원을 결정한다. 

 

우리나라의 금융기관은 대부분 신용평가표에 의해 평점을 산출하는 종합평점제도를 도입하여 사용하고 있다. 주로 여신지원의 적격성 여부를 결정하기 위해 금융기관 자체적으로 만든 기업체종합평가표를 사용하고 있다. 그래서 금융기관에서 사용하고 있는 기업체 종합평가표는 평가항목을 구성하고 있는 내용이나 평가항목별 가중치 배정과 배점 기준 등이 금융기관간 약간씩의 차이는 있지만 기본적인 틀과 평가절차는 대동소이하다고 할 수 있다.

 

그 내용을 살펴보면 첫째, 평가요소의 양적·질적인 구성과 양적 평가요소에는 주요 재무비율을 두고, 질적 평가 요소에는 기업의 사업성·경쟁력·경영진의 경영능력·금융기관과의 거래관계에서의 신뢰도 등을 평가항목으로 하고 있다. 둘째, 평가항목별 가중치를 정하는 기준과 평가항목을 각 5등급으로 구분하여 등급별 점수를 차등화 하여 적용하고 있다. 셋째, 종합평점은 각 항목에 대하여 평가한 점수를 합산하여 산출한다는 것이다.      

 

모든 금융기관은 신용평점제도를 채택하고 있는데 이것은 자체적으로 만든 기업체신용평가표의 평가항목을 기준으로 신용평가 대상기업에 대한 항목별 평가를 통해 평가결과를 점수화하고 각 평가항목의 점수를 합산한 종합평점을 산출하여 이 점수를 여신지원에 대한 가부결정과 여신지원조건의 결정 및 기업의 건전성 판단의 중요한 기준으로 활용하는 것을 말한다. 

 

기업체신용평가표의 평가요소는 양적 평가요소로는 재무비율 평가항목으로 구성된 안정성, 수익성, 활동성, 생산성, 성장성 등으로 구성이 되어 있고, 질적 평가요소로는 사업성, 경쟁력, 경영자의 경영능력, 은행거래 신뢰도, 업력, 규모, 신용위험 등으로 구성이 되어 있다. 여기서 질적 평가요소를 더 객관화하기 위하여 구체적인 검토작업을 할 수 있는 검토표를 마련하고 있는데, 이유는 비재무항목으로 구성되어 있는 항목의 평가에는 평가자의 주관적인 판단이 개입될 여지를 배제하기 위해서이다.

 

따라서 우리는 이러한 신용사회에서의 생존을 위해서는 신용평가와 신용등급에 대한 지식과 관심이 절대적으로 필요하다고 할 수 있을 것이다.

 

 

‘조세일보 기업지원센터’에서는 기업의 경쟁력 제고를 위한 효율적인 신용관리에 대하여 전문가가 지원을 해주는 서비스를 제공하고 있다.

 

 

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이진욱 박사 (스타리치 어드바이져 교육 전문가)

 

[약력]

  現)경기신용보증재단 지점장

  前)조세일보 기업지원센터 교육전문가

아주대학교 경영대학원(재무관리) 석사

건국대학교 일반대학원 벤처전문기술학과 박사

재무관리 분야 경영지도사 자격증, 기업가치평가사